Код дохода от сдачи транспортного средства в аренду. Срочно
208,п. 1 ст. 209 НК РФ). Арендатор, перечисляющий сотруднику плату за услуги по управлению, является налоговым агентом (пп.1 ст.226 НК РФ). Налог удерживается и перечисляется в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет физлица (пп.4 и 6 ст. 226 НК РФ). НДФЛ перечисляется по месту учета организации-арендатора в налоговом органе (письмо Минфина России от 01.06.2011 №03-04-06/127).
В программе 1С:ЗУП8-2.5 в дополнительных начислениях создаем вид расчета «Аренда автомобиля без экипажа» (в этом случае оплату по договору аренды автомобиля будем вводить в программу ежемесячно. Если договор долгосрочный, то вид расчета можно создавать в основных начислениях).
Аналогичным образом создаем в дополнительных начислениях вид расчета «Оплата за управление автомобилем и техническое обслуживание». На закладке: «Режимы» последовательность расчета = Первичное начисление; способ расчета = Фиксированной суммой. На закладке «Использование» укажем, что вид расчета не является премией, пособием и компенсацией отпуска, а также выбираем режим отказа от контроля выплаты. На закладке «Бухучет» указываем конкретный способ отражения для этого вида расчета, а на закладке налогов и взносов указываем код дохода НДФЛ равным 2010 и то, что доходы не являются объектами налогообложения для взносов ПФР и ФСС по несчастным случаям.
Для расчета суммы аренды автомобиля создаем разовый документ с видами начисления «Аренда автомобиля без экипажа» и «Оплата за управление автомобилем и техническое обслуживание». Выполняем расчет заработной платы. Начисляем налоги и проанализируем правильность начисления налогов с помощью отчета «Анализ начисленных налогов».
- Поможет доказать вашу невиновность!
- GPS-нaвигaтoр и Wi-Fi
- Съeмкa в Full Hd и кaмeрa зaднeго видa в кoмплeкте
- Сeнсoрный IPS-диcплeй
- Кoнтрoль пoлocы движeния Adas
- Гарaнтия 1 гoд + СКИДКА 50 %!
По окончании расчета проводим отражение расходов в бухгалтерском учете и проверяем его с использованием отчета «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Код Дохода в Справке 2 Ндфл Аренда Автомобиля у Физического Лица.
Любой вид бизнеса не может существовать без автотранспорта, так как это средство передвижения, перевозка багажа, людей, строительные работы и прочие мероприятия, без которых просто невозможно нормальное функционирование предприятия. Автомобиль можно арендовать, как вести бухгалтерский и налоговый учет аренды транспортного средства, какие проводки в бухучете должен отражать бухгалтер?
Автомобиль можно не только арендовать, но и купить. В этом случае транспортное средств станет собственностью компании – организации или ИП, его приходуют в качестве основного средства на счет 01, регулярно проводят амортизационные отчисления. Бухучет основных средств при поступлении читайте в этой статье.
Аренда автомобиля – это заключение договора о временном пользовании между нанимателем и владельцем транспорта с целью его применения в личных целях.
Важно: подобное арендное соглашение в России регулируется ст. 34 ГК РФ.
Во всех перечисленных случаях ведется разный бухгалтерский и налоговый учет и происходит различного рода налоговая нагрузка. Как проводки нужно выполнять, как учитывать НДС, налог на прибыль и НДФЛ, читайте ниже.
Важно: если арендное авто предоставляет компания, то платежи связанные с эксплуатацией считается доходом, а если автомобиль берется в аренду у физического лица, например, сотрудника возникают несколько иные налоговые обязательства.
Бухгалтерский учет аренды автомобиля
Основанием для включения в бухучет данных относительно аренды авто является приемочный акт, в котором подробно отражены стоимость, пробег, итоги техосмотра, регистрационный номер основного соглашения.
При этом этот транспорт арендатору следует отметить на забалансовом счете 001, проводка имеет вид – Д001. При прекращении аренды автомобиль снимается с забалансового учета, при этом выполняется запись К001. На арендованное транспортное средство рекомендуется завести инвентарную карточку.
Обратите внимание: автомобиль, взятый в аренду, в бухучете не приходуется на баланс на 01 счет, так как не является собственностью компании. Амортизацию арендатор не начисляет.
Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие.
Для этого используются бухгалтерские проводки: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60, 73, 76.
Для отражения аренды автомобиля арендатором в бухучете применяются следующие бухгалтерские проводки:
Если автомобиль берется у сотрудника физического лица, то вместо счета 76 берется счет 73.
Если же арендодатель весь свой бизнес строит на сдаче автомобильного транспорта в найм, то им используются следующие бухгалтерские проводки для бухучета передачи имущества в аренду и получения дохода:
Основное средство, сдаваемое в аренду, учитывается в бухучете у арендодателя на отдельном субсчете 01 счета.
Амортизацию по автомобилю продолжает начислять арендодателя, ежемесячно отражая проводки вида Д 20 (44) К 02.
Бухгалтерские проводки по учету аренды автомобиля
Бухучет аренды автомобиля без экипажа у сотрудника
Важно: наймодатель при аренде ТС без экипажа оплачивает только расходы на техосмотр, все остальные платежи происходят за счет арендатора.
Все эти платежи причисляются к расходам и учитываются при вычислении налогов с доходов. Кроме прочего эти платежи должны иметь подтверждение в качестве платежных документов, чтобы их доступно было использовать в бухгалтерском учете и принять к уменьшению налогооблагаемой базы в налоговом учете
Бухгалтерский учет операций по аренде с проводками рассмотрен выше, ниже предлагаем рассмотреть пример, когда владелец автомобиля – сотрудник организации.
Предприятием арендован автомобиль без экипажа у сотрудника на 1 месяц стоимостью 500 000 рублей.
Со всех этих платежей выполняются соответствующие отчисления, что имеет отражение в бухучете.
Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа
Налог, входящий в стоимость арендной платы, арендатор можно учесть при налоговом учете (принять к вычету), если:
В данном случае речь идет только о случаях, когда арендодатель не является физическим лицом без ИП.
Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления (он прописан в налоговой политике), то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп.10 п.1 ст.264.
Данный расход признается в налоговом учете в последний день отчетного периода для налога на прибыль.
Если владелец транспортного средства – физическое лицо (сотрудник), то организация или ИП, арендовавшие транспорт у него, являются налоговыми агентами. Получаемый физическим лицом доход в размере арендной платы облагается НДФЛ по ставке 13%. Обязанность по удержанию и перечислению подоходного налога ложится на арендатора, при этом не важно, является ли арендодатель сотрудником организации или нет.
Налоговый учет при аренде автомобиля с экипажем
Владелец авто, сдающий его с экипажем, должен самостоятельно обслуживать транспорт, так как по факту он начинает работать на предприятие.
Важно: предприятие оплачивает только аренду и текущие расходы, к примеру такие, как покупка ГСМ для возможности эксплуатации транспорта.
С целью отражения в налоговом учете подобного арендования необходимо учитывать такие факты:
Зачет НДС происходит в том же порядке, что и при аренда ТС без экипажа;
Если наймодатель – физическое лицо, зачет НДФЛ происходит по ставке 13%, в том же порядке, что и при найме средств без экипажа.
Если владелец машины – ИП или организация, то с оплаты труда водителя арендатор НДФЛ не должен удерживать.
Что касается налога на прибыль, то если владелец ТС – организация или ИП, то расходы учитываются на последнее число отчетного периода в том же порядке, что указан выше.
Если владелец – физическое лицо, например, сотрудник, то по мнению Минфина арендную плату можно поделить на 2 составляющие – за аренду автомобиля и за услуги водителя. Та часть, что платится за транспортное средство учитывается в налоге на прибыль, как указано выше – на последний день каждого отчетного периода в составе прочих расходов. Та часть, что полагается за услуги вождения и обслуживания ТС, признается:
Страховые взносы нужно начислять только в случае, когда автомобиль арендуется у физического лица. Если арендодатель – организация или ИП, то обязанности по отчислению взносов за водителя у арендатора не возникает.
Расходы в виде страховых взносов включаются в состав прочих расходов на дату начисления.
Бухучет и бухгалтерские проводки при ремонте автомобиля и арендатора и арендодателя смотрите здесь.
У вас остались вопросы – задайте их в комментариях ниже и получите ответ эксперта бесплатно! Аренда Транспортного Средства у Физ Лица Код Дохода в 2 Ндфл.
