Командировка Аренда Автомобиля Подтверждающие Документы

Расчет затрат на проезд

Перед командировкой нужно выдать сотруднику аванс: суточные, расходы на проезд и проживание (п. 10 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Подробно о том, как рассчитать суточные, читайте в статье.

Для расчета приблизительных затрат на проезд, в нашем случае — на бензин: примерный расход топлива можно посмотреть в руководстве по эксплуатации автомобиля.

Другой вариант: взять за основу нормы расхода топлива от Минтранса (Распоряжение от 14.03.2008 № АМ-23-р). Ведомство приняло нормы для авто отечественного и зарубежного производства. Этими нормами пользуются автотранспортные предприятия и перевозчики.

Данные об авто смотрите в ПТС, свидетельстве о регистрации транспортного средства.

Модель автомобиля Число и расположение цилиндров Мощность двигателя, л.с. Рабочий объем, л КПП Базовая норма расхода топлива, л/100 км
LADA KALINA (ВАЗ 11186) 4L 87 1,596 8,6

Если цифры из двух источников разнятся, удобнее брать рекомендации Минтранса. Здесь можно дополнительно рассчитать надбавки за сезонность, поездки в больших городах (где возможны пробки, длинные остановки на светофорах).
Сотрудник в Командировке Берет Автомобиль в Аренду.

Бухгалтерский учет аренды автомобиля

Основанием для включения в бухучет данных относительно аренды авто является приемочный акт, в котором подробно отражены стоимость, пробег, итоги техосмотра, регистрационный номер основного соглашения.

При этом этот транспорт арендатору следует отметить на забалансовом счете 001, проводка имеет вид – Д001. При прекращении аренды автомобиль снимается с забалансового учета, при этом выполняется запись К001. На арендованное транспортное средство рекомендуется завести инвентарную карточку.

Обратите внимание: автомобиль, взятый в аренду, в бухучете не приходуется на баланс на 01 счет, так как не является собственностью компании. Амортизацию арендатор не начисляет.

Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие.

Для этого используются бухгалтерские проводки: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60, 73, 76.

Для отражения аренды автомобиля арендатором в бухучете применяются следующие бухгалтерские проводки:

Если автомобиль берется у сотрудника физического лица, то вместо счета 76 берется счет 73.

Если же арендодатель весь свой бизнес строит на сдаче автомобильного транспорта в найм, то им используются следующие бухгалтерские проводки для бухучета передачи имущества в аренду и получения дохода:

Основное средство, сдаваемое в аренду, учитывается в бухучете у арендодателя на отдельном субсчете 01 счета.

Амортизацию по автомобилю продолжает начислять арендодателя, ежемесячно отражая проводки вида Д 20 (44) К 02. Сотрудник в Командировке Взял Автомобиль в Аренду.

Несколько сотрудников

Если в служебную командировку отправляется группа сотрудников на личном транспорте одного из них, расходы на транспорт будут возмещены только работнику, которому принадлежит автомобиль.

Остальным работникам оплачиваются суточные, компенсация за проезд, при условии, что они оплачивали стоимость ГСМ или производили ремонт автомобиля за собственный счет.

Затраты, понесенные на съем или аренду жилья, другие расходы, которые были согласованы с работодателем, также подлежат возмещению. Аренда Автомобиля в Командировке Налоговый Учет.

Сотрудник во время загран.командировки арендовал легковой автомобиль.
В подтверждение понесенных затрат работник предоставил договор на аренду а/т средства без экипажа, акт выполненных работ и кассовый чек об оплате, акт сдачи-приемки автомобиля и путевой лист; чеки на бензин; чеки на аренду парковки.
1. можно ли эти расходы признать в составе расходов, признаваемых при налогообложении прибыли организаций?
2. признаются ли эти затраты доходом в целях налогообложения НДФЛ? Подлежат ли эти возмещенные работнику суммы налогообложению ЕСН?

Департамент общего аудита о компенсации сотруднику затрат по аренде автомобиля во время командировки

Сотрудник во время загран.командировки арендовал легковой автомобиль.
В подтверждение понесенных затрат работник предоставил договор на аренду а/т средства без экипажа, акт выполненных работ и кассовый чек об оплате, акт сдачи-приемки автомобиля и путевой лист; чеки на бензин; чеки на аренду парковки.
1. можно ли эти расходы признать в составе расходов, признаваемых при налогообложении прибыли организаций?
2. признаются ли эти затраты доходом в целях налогообложения НДФЛ? Подлежат ли эти возмещенные работнику суммы налогообложению ЕСН?

Налоговые последствия

Если арендодателем выступает частное лицо, то он обязан указывать все поступающие доходы в декларации 3-НДФЛ, которая сдается ежегодно в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если не будет регистрировать такие доходы гражданин, то он будет привлекаться к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Нередко осуществляется даже компаниями сдача автомобилей в аренду. Налогообложение в этом случае зависит от выбранного фирмой режима. Он может быть представлен ЕНВД, УСН или ОСНО. Поэтому в определенных ситуациях уплачивается единый доход, а если используется общая система, то включаются арендные платежи в налоговую базу для расчета налога на прибыль.

Командировки в 2022 году: шпаргалка для бухгалтера
расходов, если они подтверждены документами, соответствующими требованиям действующего законодательства. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 10 июня 2022 года № 03-03-06/1/34183.

Командировка на личном автомобиле в 2021 — 2022 годах (особенности)

В числе обязательной документации, которую надлежит оформлять администрацией предприятий – письменный приказ и отчет о произведенных расходах. Решение о командировании принимает работодатель, при этом от представителей некоторых категорий следует получить письменное согласие. В этом случае перед тем, как оформить командировку в 2022 году, нужно будет получить еще один обязательный документ. Данная норма закреплена в статье 264 Трудового Кодекса, она касается следующих лиц:

Если вам в организации говорят, — «Командировки в 2022 году оформляем и оплачиваем», — значит перед убытием следует как минимум расписаться в приказе. Правильное оформление временных перемещений гарантирует работникам оплату произведенных расходов (например, при отсутствии аванса), предоставление различных льгот и компенсаций (дни отдыха или оплату сверхурочных).

Сводный суточный приказ по организации является основным правовым документом, в котором содержатся все распоряжения по личному составу. Чтобы уточнить, как правильно оформить командировку в 2022 году, следует обратиться к положениям статьи 166 Трудового Кодекса и Постановления Правительства 2008 года 749. Рекомендованным формой для оформления служебных командировок являются Т9 (Т9а) для индивидуальных или групповых поездок.

Работодатель часто практикует командировки в компании. Сотрудник бухгалтерии должен знать, какие документы представляются командированным сотрудником по возвращении и как правильно отразить все затраты. С 2022 года изменился порядок налогообложения. Поэтому прежде чем заполнять что-либо, повторно прочтите закон и основные положения.

Общее правила с 08.01.2015 года гласит, что в оформлении служебного задания и командировочного удостоверения нет необходимости. Но в компании могут быть внутренние нормативные акты, которые активно действуют. В них может быть сказано, что поездка должна быть оформлена только на основании этих документов. Об этом гласит Трудовой кодекс Российской Федерации в статье 8 и 22. Решение об этом должен принять руководитель. Если оно будет положительное, то при отправке сотрудника в поездку эти документы должны быть составлены работодателем в обязательном порядке. Но многие компании от этого отказались. Поэтому с 2022 года оформление и оплата производится без этих стандартных официальных бумаг.

Правила составления документации однодневной служебной поездки во многом схожи с другими видами командировки. Приказ издается в любом случае, даже если поездка однодневная. Используйте следующие формы для оформления:

Работодатель или руководитель отделения обязан подписать задание для поездки и его отчет о выполнении. Краткий отчет о проделанной работе оформляется после прибытия работника. Этот документ предварительно согласовывается с директором компании, в которой работает командированный сотрудник.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector