Транспортный налог за арендованный автомобиль
Вопрос: Кто выступает плательщиком транспортного налога при заключении договора аренды ТС — арендодатель (собственник ТС) или арендатор? Арендодателем является работник бюджетного учреждения.
Ответ: Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы ТС (ст. 357 НК РФ). Факт передачи автомобиля в аренду для целей исчисления указанного налога значения не имеет. Таким образом, при заключении договора аренды ТС платить налог должен арендодатель (собственник ТС). Расходы на Аренду Авто Налог на Прибыль.
Договор аренды транспортного средства
Содержание и общие требования
Чтобы оформить договор, контрагенты должны согласовать все существенные и дополнительные условия сделки. В содержании договора аренды транспортного средства нужно предусмотреть следующие пункты:
- дата и место составления документа;
- подробные сведения о сторонах сделки;
- предмет договора;
- срок действия (для краткосрочных договоров можно указывать срок действия в днях или часах);
- порядок, форма и сроки перечисления платежей за аренду транспортного средства (как правило, устанавливаются ежемесячные платежи, а при почасовой оплате стороны согласуют тариф по часам);
- условие о предоставлении услуг по управлению и техобслуживанию — силами собственника или арендатора;
- нормы об ответственности за нарушение условий договора, в том числе за несвоевременное перечисление арендных платежей или повреждение автомобиля;
- порядок урегулирования споров, в том числе правила подачи и рассмотрения претензий;
- иные условия.
Шапка договора
В шапке договора как обычно указываем дату и место заключения соглашения, и реквизиты сторон. Сторонами в данном случае будут являться Арендодатель и Арендатор.
Для юридического лица в шапке необходимо прописать наименование организации и лицо, которое будет действовать от имени организации. Для ИП указываем ФИО, ОГРНИП и дату регистрации. Для физического лица укажите фамилию, имя и отчество, а также паспортные данные и адрес регистрации.
- Залог уверенности на дороге
- GPS-нaвигaтoр и Wi-Fi
- Съeмкa в Full Hd и кaмeрa зaднeго видa в кoмплeкте
- Сeнсoрный IPS-диcплeй
- Кoнтрoль пoлocы движeния Adas
- Гарaнтия 1 гoд + СКИДКА 50 %!
Предмет договора
К существенным условиям данной сделки закон относит точное определение предмета, т. е. конкретного транспортного средства. Индивидуализация автомобиля, передаваемого в аренду, происходит путем включения в договор следующих обязательных сведений:
Эти сведения заполняются в строгом соответствии с документацией, выданной производителем авто, а также свидетельством о регистрации ТС. Если договор не позволяет идентифицировать указанные признаки машины, он считается незаключенным.
Договор аренды ТС с экипажем
Характерной особенностью договора аренды ТС с экипажем является осуществление арендодателем технического обслуживания транспортного средства, а также обеспечение сданного в аренду транспортного средства квалифицированным экипажем, который будет осуществлять управление транспортным средством.
Таким образом, в договоре необходимо прописать обязанности арендодателя оказывать услуги по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, по поддержанию ТС в надлежащем состоянии, осуществлению текущего и капитального ремонта.
Договор аренды ТС без экипажа
Договором аренды транспортного средства без экипажа признается соглашение, по которому арендодатель передает транспортное средство без экипажа во временное владение и пользование арендатора за плату, без оказания услуг по управлению и технической эксплуатации транспортным средством.
В договоре необходимо прописать обязанности арендатора по техническому обслуживанию транспортного средства (включая производство текущего и капитального ремонта) и по управлению и эксплуатации ТС.
Иные разделы договора
Также пропишите раздел, устанавливающий ответственность сторон договора, в том числе за несвоевременное перечисление арендных платежей или повреждение автомобиля.
В разделе о разрешении споров необходимо выбрать степень важности претензионного порядка разрешения спора, а также выбрать подсудность данного договора.
Налог за Аренду Транспортного Средства Юридическим Лицом
Вопрос: Может ли организация заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом (не предпринимателем), если управлять транспортным средством будет нанятый арендодателем водитель (не предприниматель)?
Ответ: Сделка между организацией и физическим лицом (не предпринимателем) по сдаче в аренду транспортного средства с экипажем, управлять которым будет нанятый арендодателем водитель, не будет в полной мере соответствовать требованиям законодательства.
Обоснование: По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).
Таким образом, сутью договора аренды транспортного средства с экипажем является предоставление помимо имущества также и услуг по управлению транспортным средством силами арендодателя.
Члены экипажа являются работниками арендодателя. Они подчиняются распоряжениям арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства (п. 2 ст. 635 ГК РФ).
В качестве нанимателя согласно ст. 20 ТК РФ может выступать физическое лицо:
— зарегистрированное и ведущее предпринимательскую деятельность как ИП;
— занимающееся адвокатской или нотариальной практикой либо иной профессиональной деятельностью, подлежащей государственной регистрации или лицензированию;
— использующее труд работников для личного хозяйства.
В рассматриваемой ситуации услуги водителя используются арендодателем не для ведения личного хозяйства физического лица. При этом арендодатель — физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП, не может оформить трудовые отношения с членами экипажа.
Поэтому, чтобы соответствовать требованиям п. 2 ст. 635 ГК РФ, арендодатель должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и заключить с нанятым водителем трудовой договор.
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что сделка между организацией и физическим лицом по сдаче в аренду транспортного средства с экипажем, управлять которым будет нанятый арендодателем водитель, не будет в полной мере соответствовать требованиям законодательства.
Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.
Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.
Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе.
Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия (п. 2 ст. 166, ст. 168 ГК РФ).
Таким образом, договор аренды транспортного средства с экипажем может быть признан недействительной сделкой, если положения договора будут нарушать интересы стороны сделки или иных лиц.
Налог на прибыль
Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль, если:
В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.
В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.
Таблица 1. Расходы на аренду и обслуживание транспортного средства
