Затраты на Ремонт Транспортных Средств При Аренде

Налогообложение компенсации, выплачиваемой работнику за использование автомобиля

Нередко организация, использующая автомобиль работника, не заключает с ним договор аренды, а выплачивает ему компенсацию. Согласно ст. 188 Трудового кодекса с согласия организации и в ее интересах работники могут использовать свое личное имущество. В этом случае работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) принадлежащих ему инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, составленным в письменной форме.

Примечание. Согласно ст. 164 ТК РФ компенсация — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и федеральными законами.

Размер компенсации устанавливается в фиксированной сумме и выплачивается один раз месяц. За время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т.п.), когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается.

Расходы, связанные с использованием личного автомобиля, оплачиваются работнику на основании приказа руководителя организации, в котором указывается сумма компенсации, а также перечисляются документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля. К таким документам, в частности, относятся копии техпаспорта (ПТС) и свидетельства о регистрации автомобиля в органах ГИБДД, а также доверенность (если работник управляет автомобилем по доверенности).

Компенсация выплачивается работнику при условии, что его личный автомобиль используется в производственных (служебных) целях. Это можно подтвердить путевыми листами.

Налог на прибыль. В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на выплату компенсации за использование для служебных поездок личного автомобиля сотрудника относятся к расходам на содержание служебного автотранспорта. Они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. В этом Постановлении сказано, что размеры компенсаций, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, составляют:

НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Поскольку гл. 23 Налогового кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядка их установления, то для целей применения положений п. 3 ст. 217 НК РФ следует руководствоваться нормами ст. 188 ТК РФ. В этой статье указано, что компенсация за использование личного транспорта в служебных целях выплачивается в размере, установленном соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Таким образом, не облагаются налогом на доходы физических лиц суммы компенсаций, установленные данным соглашением. При этом организации нужно иметь документы, подтверждающие принадлежность автомобиля работнику, а также использование этого автомобиля в интересах работодателя. Также у организации должны быть расчеты компенсаций и документы, подтверждающие суммы произведенных расходов. Соответствующие разъяснения даны в Письмах Минфина России от 20.05.2010 N 03-04-06/6-98 и от 24.03.2010 N 03-04-06/6-47.

Страховые взносы. Подпунктом 2 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что все виды компенсаций (в том числе компенсации за использование автомобиля работника в служебных целях) не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Поскольку специальных норм в отношении выплат компенсаций работникам за использование личного транспорта, в пределах которых не начисляются страховые взносы, действующим законодательством не предусмотрено, от обложения страховыми взносами освобождается вся сумма компенсации, выплачиваемая работнику на основании заключенного соглашения. Этот вывод косвенно подтверждает Письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N 406-19, из которого следует, что указанная выше норма Закона N 212-ФЗ, касающаяся компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, применяется в совокупности с положениями Трудового кодекса.

Пример 2. Работник ЗАО "Факел" С.Н. Смирнов использует в служебных целях личный автомобиль "Форд-Фиеста" (рабочий объем двигателя 1596 куб. см). Согласно соглашению, заключенному с работодателем, работнику выплачивается компенсация в сумме 3000 руб. в месяц.

В целях налогообложения прибыли указанная компенсация учитывается в размере, установленном Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. Поскольку рабочий объем двигателя автомобиля менее 2000 куб. см, то в прочие расходы организация включает 1200 руб. Сумма компенсации, превышающая эту величину, — 1800 руб. (3000 руб. — 1200 руб.) налогооблагаемую прибыль не уменьшает.

Сумма выплачиваемой компенсации в размере 3000 руб. не облагается НДФЛ, а также с нее не начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды. Ремонт Автомобиля по Договору Аренды Автомобиля.

Налог на прибыль

Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль, если:

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.

Таблица 1. Расходы на аренду и обслуживание транспортного средства Ремонт Автомобиля Находящегося в Аренде.

У кого может арендовать автомобиль юрлицо

Брать в аренду ТС юридическое лицо может у предприятий с различной формой собственности и у физлиц. В первом случае взаиморасчёты производятся в рамках заключённого между фирмами договора аренды автотранспорта. Соответственно, вопросы, как учитываются затраты на аренду ТС при расчёте фискальных сборов, а также то, как списываются ГСМ, в бухгалтериях предприятий обычно не возникают.

  • Заключён договор аренды ТС между физлицом, не имеющим статуса ИП, и предприятием. Тогда в качестве налогового агента выступает учреждение, взявшее внаём машину у физического лица.
  • Договор аренды ТС оформлен между учреждением-арендатором и арендодателем, являющимся сотрудником организации и использующим ТС в служебных целях. В таком случае компенсация предусматривает погашение стоимости ремонта, техобслуживания, износа, горюче-смазочных материалов.
Какие документы нужны для оформленияБез и с экипажемДоговор на аренду автомобиляКак правильно рассчитать налоги при аренде авто у сотрудникаНДФЛСтраховые взносыНалог на прибыльНДСТранспортный налог Налог на имущество«Упрощёнка»ЕНВДОбщая система + ЕНВДПроцесс оформления аренды авто у сотрудника организацииvar index=document.getElementsByClassName(‘index-post’);if (index.length>0)0)>>
Можно ли получить выплату за пользование услугами такси?

4.12. При причинении вреда имуществу потерпевшего возмещению в пределах страховой суммы подлежат:
.
иные расходы, произведённые потерпевшим в связи с причинённым вредом (в том числе эвакуация транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия, хранение поврежденного транспортного средства, доставка пострадавших в медицинскую организацию).

Как правильно попытаться взыскать?

В первую очередь, необходимо подать требование (досудебную претензию) страховщику о такой компенсации, приложив в обязательном порядке в случае пользования такси чеки об оплате услуг с указанием маршрута передвижения.

А в случае аренды автомобиля обязательно нужно приложить следующие документы:

Всё это вместе с требованием, которое пишется в свободной форме, вложить в конверт и отправить заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений на юридический адрес страховой компании. В требовании нужно указать разумный срок для возмещения проката или такси – как правило, он составляет 10-15 рабочих дней.

Далее при отсутствии ответа или отказе следует такое же отправить виновнику аварии, если Вы хотите взыскать с него напрямую такие расходы.

При отсутствии удовлетворения такого требования от виновника придётся подавать исковое заявление в суд. Оно подаётся по месту нахождения основного ответчика. При сумме иска менее 50 тысяч рублей, исковое подаётся в мировой суд, более 50 000 – в районный или городской.

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector